Phantom voorraad opsies

Klik op die knoppie Sluit hierbo vir besonderhede of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Stock Options, Beperkte Stock, Phantom Stock, aandeelwaarderingsregte (AWR'e), en die werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) Daar is vyf basiese vorme van individuele ekwiteitvergoedingskemas: voorraad opsies, beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede, voorraad appresiasieregte, Phantom voorraad, en werknemer voorraad aankoop planne. Elke soort plan bied werknemers met 'n paar spesiale oorweging in prys of terme. Ons het hier nie te dek net bied werknemers die reg om voorraad te koop as enige ander sou belegger. Stock opsies gee werknemers die reg om 'n aantal aandele te koop teen 'n prys op die toekenningsdatum bepaal vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms. Beperkte voorraad en sy naasbestaande beperk voorraad eenhede (RSUs) gee werknemers die reg om aan te skaf of aandele ontvang, deur geskenk of aankoop, een keer 'n aantal beperkings, soos werk 'n sekere aantal jare of ontmoet 'n prestasie teiken, voldoen word. Phantom voorraad betaal 'n toekomstige kontant gelykstaande aan die waarde van 'n sekere aantal aandele. Aandeelwaarderingsregte (AWR'e) verskaf die reg om die toename in die waarde van 'n aangewese getal aandele, kontant betaal of aandele. Werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) bied werknemers die reg om maatskappy-aandele te koop, gewoonlik teen 'n afslag. Stock Options 'n Paar sleutelkonsepte help definieer hoe aandeelopsies werk: Oefening: Die aankoop van voorraad op grond van 'n opsie. Uitoefeningsprys: Die prys waarteen die voorraad gekoop kan word. Dit staan ​​ook bekend as die trefprys of toekenning prys. In die meeste planne, die uitoefeningsprys is die billike markwaarde van die voorraad op die oomblik die toestaan. Smeer: ​​Die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening. Opsie termyn: Die lengte van die tyd die werknemer kan die opsie hou voordat dit verval. Vesting: Die vereiste waaraan voldoen moet word ten einde die reg om die opsie-gewoonlik voortsetting van die diens uit te oefen vir 'n spesifieke tydperk of die vergadering van 'n prestasie doel het. 'N Maatskappy verleen 'n werknemer opsies om 'n bepaalde aantal aandele te koop teen 'n vaste toelaag prys. Die opsies vestig oor 'n tydperk van die tyd of wanneer sekere individue, groepe, of korporatiewe doelwitte nagekom word. Sommige maatskappye stel tydgebaseerde vestiging skedules, maar toelaat opsies om gouer as prestasiedoelwitte voldoen vestig. Sodra gevestig, die werknemer kan die opsie op die toekenning prys te eniger tyd meer as die opsie termyn tot die vervaldatum te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer die reg om 1000 aandele te koop teen 10 per aandeel word toegestaan. Die opsies vestig 25 per jaar oor vier jaar en het 'n termyn van 10 jaar. As die voorraad styg, sal die werknemer 10 betaal per aandeel tot die voorraad te koop. Die verskil tussen die 10 subsidie ​​prys en die uitoefeningsprys is die verspreiding. As die voorraad gaan na 25 ná sewe jaar, en die werknemer uitoefen al die opsies, sal die verspreiding wees 15 per aandeel. Soorte Options Opsies is óf aansporing voorraad opsies (ISOs) of nonqualified voorraad opsies (NSOs), wat soms as nonstatutory voorraad opsies verwys. Wanneer 'n werknemer 'n NSO uitoefen, die verspreiding van oefening is belasbare aan die werknemer as gewone inkomste, selfs al is die aandele nog nie verkoop word. 'N ooreenstemmende bedrag aftrekbaar deur die maatskappy. Daar is geen wetlik verplig hou tydperk vir die aandele na oefening, hoewel die maatskappy 'n mens kan lê. Enige daaropvolgende wins of verlies op die aandele na oefening belas as 'n kapitaalwins of verlies wanneer die optionee die aandele verkoop. 'N ISO stel 'n werknemer om (1) uit te stel belasting op die opsie vanaf die datum van uitoefening tot die datum van die verkoop van die onderliggende aandele, en (2) belasting betaal op sy of haar hele wins op kapitaalwins belasting, eerder as gewone inkomste belastingkoerse. Sekere voorwaardes voldoen moet word om te kwalifiseer vir ISO behandeling: Die werknemer moet die voorraad na die oefening datum en vir twee jaar na die toekenningsdatum hou vir ten minste een jaar. Slegs 100,000 van aandele-opsies kan eers uitgeoefen kan in enige kalenderjaar geword. Dit word gemeet aan die opsies billike markwaarde op die toekenningsdatum. Dit beteken dat slegs 100,000 in skenking prys waarde kan in aanmerking kom om uitgeoefen in enige een jaar geword. As daar oorvleueling vestiging, soos sou optree as opsies jaarliks ​​toegeken en vestig geleidelik, moet maatskappye uitstaande ISOs spoor om die bedrae wat onder verskillende toekennings raak gevestig sal nie meer as 100,000 in waarde in 'n enkele jaar te verseker. Enige gedeelte van 'n ISO gee dat die limiet oorskry word beskou as 'n NSO. Die uitoefeningsprys moet nie minder as die markprys van die maatskappy se voorraad op die datum van die skenking wees. Slegs werknemers kan kwalifiseer vir ISOs. Die opsie moet op grond van 'n skriftelike plan wat deur aandeelhouers goedgekeur word toegestaan ​​en wat spesifiseer hoeveel aandele onder die plan as ISOs uitgereik kan word en identifiseer die klas van werknemers in aanmerking kom om die opsies te ontvang. Opsies moet binne 10 jaar vanaf die datum van die raad van direkteure aanneming van die plan word toegestaan. Die opsie uitgeoefen moet word binne 10 jaar van die datum van toekenning. As, ten tyde van die toekenning, die werknemer beskik oor meer as 10 van die stembevoegdheid van alle uitstaande voorraad van die maatskappy, moet die ISO uitoefeningsprys ten minste 110 van die markwaarde van die voorraad op daardie datum wees en mag nie 'n termyn van meer as vyf jaar. As al die reëls vir ISOs voldoen, dan is die uiteindelike verkoop van die aandele word 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal langtermyn kapitaalwinsbelasting op die totale toename in die waarde tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Die maatskappy het nie 'n belastingaftrekking te neem wanneer daar 'n kwalifiserende ingesteldheid. As jy egter daar is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, meestal omdat die werknemer oefeninge en verkoop die aandele voor die vergadering van die vereiste hou tydperke, die verspreiding van oefening is belasbare om die werknemer by gewone inkomste belasting tariewe. Enige toename of afname in die aandele waarde tussen oefening en verkoop word teen kapitaalwinste tariewe. In hierdie geval, kan die maatskappy die verspreiding trek op oefening. Enige tyd 'n werknemer uitoefen ISOs en nie die onderliggende aandele te verkoop teen die einde van die jaar, die verspreiding van die opsie op oefening is 'n voorkeur item vir doeleindes van die alternatiewe minimum belasting (AMT). So selfs al is die aandele nie kan verkoop, die oefening vereis dat die werknemer om die wins terug te voeg op oefening, saam met ander AMT voorkeur items om te sien of 'n alternatiewe minimum belasting betaling verskuldig is. In teenstelling, kan NSOs uitgereik word aan enigiemand-werknemers, direkteure, konsultante, verskaffers, kliënte, ens Daar is geen spesiale belastingvoordele vir NSOs egter. Soos 'n ISO, is daar geen belasting op die toestaan ​​van die opsie, maar wanneer dit uitgeoefen word, die verspreiding tussen die toekenning en uitoefeningsprys is belasbaar as gewone inkomste. Die maatskappy ontvang 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Let wel: As die uitoefeningsprys van die NSO minder as billike markwaarde is, is dit onderhewig aan die uitgestelde vergoeding reëls kragtens artikel 409A van die Internal Revenue Code en kan belas word teen vestiging en die opsie ontvanger onderhewig aan boetes. Oefening n Opsie Daar is verskeie maniere om 'n voorraad opsie uit te oefen: deur die gebruik van kontant om die aandele te koop, deur die uitruil van aandele die optionee reeds besit (dikwels bekend as 'n voorraad ruil), deur te werk met 'n aandelemakelaar om 'n dieselfde dag koop nie, of deur die uitvoering van 'n sell-to-cover transaksie (hierdie laaste twee word dikwels genoem kontantlose oefeninge, hoewel die term eintlik sluit ander oefening metodes wat hier beskryf word, asook), wat effektief bepaal dat aandele sal verkoop word aan die uitoefeningsprys dek en moontlik die belasting. Enige een maatskappy egter kan voorsiening maak vir net een of twee van hierdie alternatiewe. Private maatskappye nie op dieselfde dag aan te bied of te verkoop-to-cover verkope, en nie selde, die uitoefening of verkoop van die verkry deur middel van oefening totdat die maatskappy verkoop word of gaan openbare aandele beperk. Rekeningkunde Onder reëls vir die groep se ekwiteitvergoedingskemas om doeltreffend te wees in 2006 (FAS 123 (R)), maatskappye moet 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om die huidige waarde van al opsie toekennings bereken vanaf die datum van toekenning en wys dit as 'n uitgawe op hul inkomste state. Die erkende koste moet aangepas word op grond van vestiging ervaring (so ongevestigde aandele tel nie as 'n las teen vergoeding). Beperk Stock beperk voorraad planne bied werknemers met die reg om aandele teen billike markwaarde of 'n afslag, of werknemers te koop kan aandele ontvang teen geen koste. Maar die aandele werknemers verkry is nie regtig aan hulle behoort nog-hulle kan nie die besit van hulle totdat bepaalde beperkinge verval neem. Mees algemeen, die vestiging beperking verval indien die werknemer voortgaan om te werk vir die maatskappy vir 'n sekere aantal jare, dikwels 3-5. Tydgebaseerde beperkings kan al verval in 'n keer of geleidelik. Enige beperkings opgelê kan word, egter. Die maatskappy kan byvoorbeeld beperk die aandele tot sekere korporatiewe, departementele of individuele prestasie doelwitte bereik. Met beperkte voorraad eenhede (RSUs), werknemers nie eintlik aandele ontvang tot op die beperkings verval. In effek, RSUs is soos Phantom voorraad gevestig in aandele in plaas van kontant. Met beperkte voorraad toekennings, kan maatskappye kies of om dividende te betaal, gee stemreg, of gee die werknemer ander voordele van 'n aandeelhouer voor vestiging. (As jy dit doen met RSUs snellers bestraffende belasting aan die werknemer kragtens die belasting reëls vir uitgestelde vergoeding.) Wanneer werknemers toegeken beperk voorraad, hulle het die reg om te maak wat 'n Artikel 83 (b) verkiesing genoem. As hulle die verkiesing, is hulle belas teen gewone inkomste belasting tariewe op die winskoop element van die toekenning ten tyde van die toekenning. As die aandele net toegestaan ​​aan die werknemer, dan is die winskoop element is hulle volle waarde. As 'n teenprestasie betaal, dan is die belasting is gebaseer op die verskil tussen wat betaal word en die billike markwaarde ten tyde van die toekenning. As die volle prys betaal, is daar geen belasting. Enige toekomstige verandering in die waarde van die aandele tussen die indiening en die verkoop is dan belas as kapitaalwins of verlies, nie gewone inkomste. 'N Werknemer wat nie maak 'n 83 (b) verkiesing moet gewone inkomste belasting te betaal op die verskil tussen die prys betaal vir die aandele bedrag en hul billike markwaarde wanneer die beperkings verval. Daaropvolgende veranderinge in die waarde is kapitaalwinste of verliese. Ontvangers van RSUs word nie toegelaat om Artikel 83 (b) verkiesing te maak. Die werkgewer kry 'n belastingaftrekking net vir bedrae waarop werknemers inkomstebelasting moet betaal, ongeag of 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak. 'N Artikel 83 (b) verkiesing dra 'n risiko. Indien die werknemer maak die verkiesing en betaal belasting, maar die beperkings nooit verval, het die werknemer nie die betaal terugbetaal belasting te kry, en ook nie die werknemer kry die aandele. Beperkte voorraad rekeningkundige parallel opsie rekeningkundige in die meeste opsigte. As die enigste beperking is tydgebaseerde vestiging, maatskappye verantwoordelik is vir 'n beperkte voorraad deur die eerste bepaling van die totale vergoeding koste ten tyde van die toekenning word gemaak. Dit is egter geen opsiewaardasiemodel gebruik. Indien die werknemer bloot 1000 beperkte aandele ter waarde van 10 per aandeel gegee, dan 'n 10,000 koste word erken. Indien die werknemer die aandele teen billike waarde koop, is geen koste aangeteken as daar 'n afslag, wat tel as 'n koste. Die koste word dan afgeskryf oor die periode van vestiging totdat die beperkings verval. Omdat die rekenpligtige is gebaseer op die aanvanklike koste, sal maatskappye met 'n lae aandeelpryse vind dat 'n vestiging vereiste vir die toekenning beteken hul rekeningkundige koste sal baie laag wees. As vestiging is afhanklik van prestasie, dan skat die maatskappy toe die prestasie doel is geneig om te bereik en erken die koste meer as die verwagte vestigingstydperk. As die prestasie toestand nie gebaseer is op voorraad prysbewegings, is die erkende bedrag aangepas vir toekennings wat nie verwag word om te vestig of wat nooit hoef vestig as dit gebaseer is op voorraad prysbewegings, is dit nie aangepas om toekennings wat Arent verwag om te besin of dit nie berus. Beperkte voorraad is nie onderhewig aan die nuwe uitgestelde vergoeding plan reëls, maar RSUs is. Phantom Stock en aandeelwaarderingsregte aandeelwaarderingsregte (AWR'e) en Phantom voorraad is baie soortgelyk konsepte. Beide in wese is bonus planne wat nie die reg het om 'n toekenning wat gebaseer is op die waarde van die maatskappy se voorraad, vandaar die terme waardering regte en Phantom ontvang verleen voorraad, maar eerder. AWR'e verskaf tipies die werknemer met 'n kontant of aandele betaling gebaseer op die toename in die waarde van 'n bepaalde aantal aandele oor 'n spesifieke tydperk van die tyd. Phantom voorraad bied 'n kontant of aandele bonus gebaseer op die waarde van 'n bepaalde aantal aandele, wat betaal moet word aan die einde van 'n bepaalde tydperk van die tyd. AWRe mag nie 'n spesifieke nedersetting datum soos opsies, kan die werknemers buigsaamheid in wanneer om te kies om die SAR oefen het. Phantom voorraad kan dividend gelyk betalings bied AWR'e wou nie. Wanneer die uitbetaling gedoen word, is die waarde van die toekenning belas as gewone inkomste vir die werknemer en is aftrekbaar vir die werkgewer. Sommige Phantom planne kondisioneer die ontvangs van die toekenning op die vergadering van sekere doelwitte, soos verkope, wins, of ander teikens. Hierdie planne verwys dikwels na hul Phantom voorraad as prestasie-eenhede. Phantom voorraad en SARS kan gegee word aan iemand, maar as hulle oor die algemeen uitgedeel aan werknemers en ontwerp om uit te betaal met die beëindiging, is daar 'n moontlikheid dat hulle aftree-planne sal oorweeg word en sal onderhewig wees aan die federale aftreeplan reëls. Versigtig plan strukturering kan hierdie probleem te vermy. Omdat SAID en Phantom planne is in wese kontantbonusse, moet maatskappye om uit te vind hoe om te betaal vir hulle. Selfs al toekennings uitbetaal word in aandele, sal werknemers wil die aandele te verkoop, ten minste in voldoende hoeveelhede om hul belasting te betaal. Maak die maatskappy net 'n belofte om te betaal, of is dit regtig ter syde gestel die fondse As die toekenning betaal in voorraad, is daar 'n mark vir die voorraad As dit is net 'n belofte, sal werknemers glo die voordeel is as Phantom as die voorraad As dit in opsy gesit vir hierdie doel werklike fondse, sal die maatskappy word om na-belasting dollars ter syde en nie in die besigheid. Baie klein, groei-georiënteerde maatskappye kan nie bekostig om dit te doen. Die fonds kan ook onderhewig wees aan oortollige opgehoopte verdienste belasting. Aan die ander kant, as werknemers gegee aandele, die aandele kan betaal word deur kapitaalmarkte indien die maatskappy openbaar of deur acquirers gaan indien die maatskappy verkoop. Phantom voorraad en kontantvereffende AWR'e is onderhewig aan aanspreeklikheid rekeningkunde, wat beteken dat die rekeningkundige koste verbonde aan hulle is nie vereffen voordat hulle uitbetaal of verval. Vir kontantvereffende SARS, is die vergoeding koste vir toekennings beraam elke kwartaal met behulp van 'n opsie-waardasiemodel te gebruik dan trued-up wanneer die SAR vereffen vir Phantom voorraad, word die onderliggende waarde bereken elke kwartaal en trued-up deur die datum finale vereffening . Phantom voorraad behandel op dieselfde manier as uitgestelde vergoeding kontant. In teenstelling, as 'n Kong vas in voorraad, dan is die rekeningkundige is dieselfde as vir 'n opsie. Die maatskappy moet die billike waarde van die toekenning by toekenning aan te teken en koste ratably erken oor die verwagte diens tydperk. As die toekenning is-prestasie berus, moet die maatskappy skat hoe lank dit sal neem om die doel te bereik. As die prestasiemeting is gekoppel aan die maatskappy se aandele prys, moet dit 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om te bepaal wanneer en indien die doel bereik sal word. Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) is formele planne te laat werknemers om geld opsy gesit oor 'n tydperk van die tyd (genoem 'n offer tydperk), gewoonlik uit belasbare betaalstaat aftrekkings, te koop voorraad aan die einde van die offer tydperk. Planne kan gekwalifiseer kragtens artikel 423 van die Internal Revenue Code of nie-gekwalifiseerde. Gekwalifiseerde planne laat werknemers om kapitaalwins behandeling te neem op enige winste uit voorraad onder die plan verkry indien reëls soortgelyk aan dié vir ISOs voldoen, veral wat aandele gehou word vir 'n jaar na die uitoefening van die opsie om voorraad en twee jaar te koop nadat die eerste dag van die offer tydperk. Kwalifiserende ESPPs het 'n aantal reëls, die belangrikste: Slegs werknemers van die werkgewer borg die ESPP en werknemers van ouer of filiaalmaatskappye mag deelneem. Planne moet deur aandeelhouers goedgekeur word binne 12 maande voor of na plan aanneming. Alle werknemers met twee jaar van diens moet ingesluit, met sekere uitsonderings toegelaat vir deeltydse en tydelike werknemers sowel as hoogs vergoed werknemers. Werknemers besit van meer as 5 van die kapitaalvoorraad van die maatskappy kan nie ingesluit word. Geen werknemer kan koop meer as 25,000 in aandele, wat gebaseer is op die aandele billike markwaarde aan die begin van die offer tydperk in 'n enkele kalenderjaar. Die maksimum termyn van 'n offer tydperk mag nie langer as 27 maande, tensy die koopprys is slegs gebaseer is op die billike markwaarde ten tyde van die aankoop, in welke geval die offer tydperke tot vyf jaar verleng mag word. Die plan kan bied vir tot 'n 15 afslag op óf die prys aan die begin of einde van die aanbieding tydperk, of 'n keuse van die laer van die twee. Beplan nie aan hierdie vereistes voldoen is nonqualified en geen spesiale belasting voordele nie dra nie. In 'n tipiese ESPP, werknemers in te skryf in die plan en wys hoeveel sal afgetrek word van hul paychecks. Tydens 'n offer tydperk, die deelnemende werknemers fondse gereeld afgetrek van hul salaris (op 'n nabelaste grondslag) en gehou in aangewese rekeninge ter voorbereiding van die voorraad aankoop. Aan die einde van die aanbieding tydperk, is elke deelnemers opgehoopte fondse gebruik om aandele te koop, gewoonlik op 'n bepaalde afslag (tot 15) van die markwaarde. Dit is baie algemeen om 'n blik terug funksie waarin die prys van die werknemer betaal is gebaseer op die laer van die prys aan die begin van die offer tydperk of die prys aan die einde van die aanbieding tydperk het. Gewoonlik, 'n ESPP kan deelnemers om te onttrek van die plan voor die aanbieding eindig en het hul opgehoopte fondse aan hulle terugbesorg word. Dit is ook algemeen in staat te stel deelnemers wat in die plan bly om die tempo van hul betaalstaat aftrekkings verander soos die tyd gaan aan. Werknemers word nie belas totdat hulle die voorraad te verkoop. Soos met aansporing voorraad opsies, daar is 'n een jaar / twee jaar hou tydperk om te kwalifiseer vir 'n spesiale belasting behandeling. Indien die werknemer die voorraad vir minstens een jaar na die aankoop datum en twee jaar na die begin van die offer tydperk hou, is daar 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die minste van (1) sy of haar werklike wins en (2) die verskil tussen die voorraad waarde aan die begin van die offer tydperk en die afslagprys as van daardie datum. Enige ander wins of verlies is 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies. As die hou tydperk is nie tevrede is nie, is daar 'n diskwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die koopprys en die voorraad waarde as van die aankoop datum. Enige ander wins of verlies is 'n kapitale wins of verlies. As die plan bied nie meer as 'n 5 afslag op die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening en het nie 'n blik terug kenmerk, is daar geen vergoeding koste vir rekeningkundige doeleindes. Andersins, moet die toekennings in berekening gebring word min of meer dieselfde as enige ander soort voorraad option. Phantom Stock Plan Wat is 'n Phantom Stock Plan 'n skim voorraad plan is 'n werknemer voordeel plan wat gekies werknemers (senior bestuur) gee baie van die voordele van voorraad eienaarskap sonder dat hulle eintlik 'n maatskappy voorraad gee. Dit word soms na verwys as skaduwee voorraad. Eerder as om fisiese voorraad, die werknemer ontvang voorgee voorraad. Selfs al is sy nie werklik nie, die skim voorraad volg die prys beweging van die maatskappy se werklike voorraad, die uitbetaling van enige gevolglike wins. Afbreek van Phantom Stock Plan Alhoewel die voorraad is hipotetiese, Phantom voorraad betaal dividende en ervarings prysveranderings net soos die werklike eweknie. Na 'n periode van tyd, is die kontantwaarde van die Phantom voorraad uitgedeel aan die deelnemende werknemers. Phantom voorraad, ook bekend as sintetiese aandele, het geen inherente vereistes of beperkings met betrekking tot die gebruik daarvan, sodat die organisasie om dit te gebruik maar dit kies. Phantom voorraad kan ook verander word aan die leierskappe diskresie. Die gebruik van Phantom Stock as 'n organisatoriese Voordeel Sommige organisasies kan Phantom voorraad gebruik as 'n aansporing om die boonste bestuur. Phantom voorraad bande 'n finansiële voordeel direk na 'n maatskappy se vertoning metrieke. Dit kan ook selektief gebruik word as 'n beloning of 'n bonus aan werknemers wat aan sekere kriteria voldoen. Phantom voorraad kan in voorsien om elke werknemer, óf as 'n oor-die-raad voordeel of gevarieerde afhangend van prestasie, senioriteit of ander faktore. Phantom voorraad bied ook organisasies met sekere beperkings in plek om aansporing wat gekoppel is aan voorraad waarde bied. Dit kan aansoek doen om 'n beperkte aanspreeklikheid korporasie (LLC), 'n alleeneienaar of S-maatskappye beperk deur die 100-eienaar reël. Aandeelwaarderingsregte aandeelwaarderingsregte is 'n vorm van Phantom-effekte-gebaseerde program, wat die algemeenste beskikbaar boonste bestuur gemaak, en dit kan funksioneer as deel van 'n aftree-plan. Dit bied 'n verhoogde aansporings as die waarde van die maatskappy verhoog. Dit kan ook help om te verseker werknemers behou, veral in tye van interne wisselvalligheid, soos 'n eienaarskap verander of 'n persoonlike nood. Dit bied 'n vlak van gerusstelling aan werknemers, aangesien Phantom voorraad programme oor die algemeen word gerugsteun in kontant. Dit kan op sy beurt lei tot hoër verkooppryse vir 'n besigheid as 'n perspektief koper sien die boonste bestuurspan as stabiel. Phantom Stock en die IRS Phantom voorraad kwalifiseer as 'n uitgestelde vergoeding plan. 'N skim voorraad program moet voldoen aan die uiteengesit deur Internal Revenue Service (IRS) kode 409 vereistes (a). Die plan moet behoorlik gekeur deur 'n prokureur, met al die pertinente besonderhede vermeld in writing. Phantom Stock Kennis Sentrum Oorsig 'n skim voorraad program is 'n vorm van 'n lang termyn aansporingskema wat gebruik word deur maatskappye aan werknemers toekenning met potensiële waarde sonder voorraad verwatering . In effek is dit 'n soort van uitgestelde bonusthe waarde sal uiteindelik gekoppel word aan waardering in die aandele of markwaarde van die borg maatskappy. Die term Phantom voorraad kan in die breë of smal gebruik word aangesien daar geen formele of statutêre definisie van die term. Sommige maatskappye kan die uitdrukking gebruik om enige soort van plan waarin werknemers moet wag tot 'n datum in die toekoms aan die finansiële waarde van 'n belofte vandag gegee ontvang dui. Meer eng dit dui op 'n plan wat bedoel is om beperkte voorraad toekennings of stock opsie toekennings weerspieël. In hierdie gebruik, die borg maatskappy skep sekere eenhede of skimaandele dat werklike voorraad kan lyk, maar is eintlik 'n verbintenis tot die werknemers kontant op vervulling van sekere voorwaardes te betaal soos tyd van indiensneming of groei in die waarde van die werklike maatskappy voorraad. Phantom voorraad kan ook gemerk word sodanige voorwaardes as skimaandele, gesimuleerde voorraad, skaduwee voorraad of sintetiese aandele. Aandeelwaarderingsregte (AWR'e) is 'n vorm van Phantom voorraad en word hierin aangedui as Phantom voorraad opsies. Vir 'n nuttige oorsig van Phantom Stock Planne, laai ons witskrif hier. Inhoud Hoekom langtermyn waarde-deel aangeleenthede aan te leer waarom deel waarde met diegene wat groei aan te dryf is so krities na jou salaris strategie, aflaai en lees ons verslag vandag gereed om te praat met 'n Phantom Stock Expert nou 'n beroep (888) 703-0080 of voltooi ons kontak vorm. Kontak ons ​​vandag 2014 - PhantomStockOnline Powered by VisionLink All Rights ReservedA winsgewende lidmaatskap organisasie wat onbevooroordeelde inligting en navorsing oor breedgebaseerde werknemer voorraad planne Klik op die Sluit knoppie hierbo vir meer inligting of om aanlyn te teken. Die Nasionale Sentrum vir Werknemer Eienaar (NCEO) is 'n selfonderhoudende winsgewende lidmaatskap organisasie wat praktiese hulpbronne en objektiewe, betroubare inligting verskaf oor werknemer voorraad eienaarskap planne (ESOPs), ekwiteitvergoedingskemas en eienaarskap kultuur. Ons is die grootste uitgewer en navorsing bron in die veld, hou dosyne Webinars en persoonlike ontmoetings jaarliks, en dienste te lewer aan ons duisende lede en ander. Lees meer. Nuwe Publikasies Werknemer Eienaar updates Nancy Dittmer voltooi haar reeks oor die reëls wat poog om te verhoed dat S korporasie ESOPs word gebruik as beledigende belasting skuilings in artikel 409 (p) Toets (Deel 5). Is 'n ESOP reg vir jou (Providence, RI, Oktober 1920, 2016) is 'n ESOP is reg vir jou 'n dag-en-'n-half seminaar wat saam voorste kenners van regoor die land bring om 'n omvattende, praktiese gids verskaf om te help bepaal of jy 'n ESOP sal werk vir jou maatskappy, en indien wel, hoe om 'n plan wat sal werk. Registreer nou voordat dit verkoop word. Fakkel Technologies Werknemer-eienaars Verduidelik hul kultuur Op ESOP besit fakkel Technologies, die kultuur van omgee loop so diep dat werknemers gestig en befonds hul eie winsgewende liefdadigheidsorganisasie, fakkel Help. In hierdie video sien ons ESOPinfo. org site. werknemer-eienaars praat oor wat sy wil om te werk aan Torch en wat hulle doen vir ander. Watch dit nou. Nuwe PublicationsIntroduction Om Phantom Stock en SARS Hoewel beloning van werknemers met 'n maatskappy voorraad kan talle voordele vir beide werknemers en werkgewers bied, daar is tye wanneer óf reg kommer of 'n onwilligheid om bykomende aandele uitreik of skuif gedeeltelike beheer van die maatskappy aan 'n werknemer kan maatskappye veroorsaak om 'n alternatiewe vorm van vergoeding wat nie die uitreiking van werklike voorraad aandele vereis gebruik. Phantom voorraad planne en aandeelwaarderingsregte (AWR'e) is twee tipes voorraad planne wat nie regtig gebruik voorraad glad nie, maar nog steeds werknemers beloon met vergoeding wat gekoppel is aan die maatskappy se voorraad prestasie. Phantom Stock Ook bekend as skaduwee voorraad, hierdie tipe van voorraad plan betaal 'n kontant toekenning aan 'n werknemer wat 'n sekere aantal of fraksie van aandele maatskappy keer die huidige aandeelprys gelyk. Die bedrag van die toekenning word gewoonlik gevolg word in die vorm van hipotetiese eenhede (bekend as skimaandele) wat die prys van die voorraad te boots. Hierdie planne is tipies gerat vir senior bestuurders en belangrike mense en kan baie buigsaam in die natuur te wees. Vorm en struktuur Daar is twee hoof tipes van Phantom voorraad planne. Waardering net planne sluit nie die waarde van die werklike onderliggende aandele hulself, en mag slegs uitbetaal die waarde van enige toename in die maatskappy aandele prys oor 'n sekere tydperk van die tyd wat begin op die datum waarop die plan is toegestaan. Volle waarde planne betaal beide die waarde van die onderliggende aandeel asook enige waardering. Beide tipes planne lyk tradisionele nonqualified planne in baie opsigte, soos hulle diskriminerende aard kan wees en is ook tipies 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring wat eindig wanneer die voordeel eintlik betaal vir die werknemer, op watter tyd die werknemer inkomste erken vir onderwerp die bedrag betaal en die werkgewer kan 'n aftrekking te neem. Phantom voorraad planne bevat dikwels vestiging skedules wat gebaseer is op óf besitreg of die vervulling van sekere doelwitte of take soos behandel in die plan handves. Hierdie dokument bepaal ook of deelnemers kontantekwivalente wat ooreenstem met dividende of enige vorm van stemreg sal ontvang. Sommige planne ook omskep hul Phantom eenhede in die werklike voorraad aandele ten tye van uitbetaling ten einde te ontduik die werknemer in kontant. In teenstelling met ander soorte voorraad planne, moenie Phantom voorraad planne nie 'n oefening funksie, per se hulle net die deelnemer gee in die plan volgens die terme en dan verleen óf die kontant of die ekwivalent daarvan in die werklike voorraad wanneer vestiging voltooi. Voor - en nadele Phantom voorraad planne kan 'n beroep op werkgewers om verskeie redes. As 'n voorbeeld, kan werkgewers gebruik om werknemers te beloon sonder om 'n gedeelte van eienaarskap te skuif na hul deelnemers. Om hierdie rede, is hierdie planne hoofsaaklik gebruik word deur nou-gehou korporasies. hoewel dit gebruik word deur sommige beursgenoteerde maatskappye so goed. Ook, soos enige ander tipe werknemer voorraad plan, kan Phantom planne dien om werknemers se motivering en verblyfreg aan te moedig, en kan belangrike mense verlaat die maatskappy met die gebruik van 'n goue boei klousule ontmoedig. Werknemers kan 'n voordeel wat nie 'n aanvanklike kontant uitleg van enige aard vereis en ook nie veroorsaak dat hulle overweighted met maatskappy voorraad word in hul beleggingsportefeuljes te ontvang. Die groot kontantbetalings wat werkgewers moet maak om werknemers egter altyd belas as gewone inkomste aan die ontvanger en mag die firmas kontantvloei in sommige gevalle te ontwrig. Die veranderlike aanspreeklikheid wat kom met die normale skommeling in die maatskappy aandele prys kan 'n nadeel van die korporatiewe balansstaat in baie gevalle wees. Maatskappye moet ook die status van die plan om al die deelnemers op 'n jaarlikse grondslag te openbaar en mag nodig wees om 'n onafhanklike waardeerder huur om van tyd tot tyd die waarde van die plan. Aandeelwaarderingsregte (AWR'e) Soos die naam aandui, hierdie tipe ekwiteitvergoedingskemas gee deelnemers die reg om die waardering in die prys van hul maatskappy voorraad, maar nie die voorraad self. AWR'e lyk nonqualified voorraad opsies in baie opsigte, soos hoe hulle belas, maar verskil in die sin dat houers van aandele-opsies eintlik kry aandele van voorraad wat hulle moet verkoop en gebruik dan 'n gedeelte van die opbrengs van die bedrag wat dek oorspronklik verleen. Hoewel AWR'e ook altyd in die vorm van werklike aandele van voorraad is toegestaan, die aantal aandele gegee is slegs gelyk aan die dollar bedrag van wins wat die deelnemer het besef tussen die toekenning en oefening datums. Soos verskeie ander vorme van voorraad vergoeding. AWR'e is oordraagbaar en is dikwels onderhewig aan terugwerkende bepalings (omstandighede waaronder die maatskappy terug sommige of al die werknemers onder die plan ontvang, soos as die werknemer gaan binne 'n sekere tydperk of die vir 'n mededinger te werk inkomste kan neem maatskappy insolvent raak). SARS is ook gereeld toegeken volgens 'n vestiging skedule wat gekoppel is aan prestasie doelwitte deur die maatskappy wat gestig is. Belasting AWR'e wese spieël nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSOs) in hoe hulle belas. Daar is geen belastinggevolge van enige aard op óf die datum toekenning of wanneer hulle gevestigde. Deelnemers moet gewone inkomste erken op die verspreiding by oefening, en die meeste werkgewers sal aanvullende federale inkomstebelasting van 25 (of 35 vir die baie ryk) te weerhou saam met die staat en plaaslike belastings, Social Security en Medicare. Baie werkgewers sal ook hierdie belasting te weerhou in die vorm van aandele. Byvoorbeeld, kan 'n werkgewer slegs 'n sekere aantal aandele en weerhou die res van die totale betaalstaat belasting te dek. Soos met NSOs, die bedrag van die inkomste wat erken met oefening raak dan die deelnemers kos basis vir belasting berekening wanneer die aandele verkoop word. Voor - en nadele Die vorige voorbeelde te illustreer waarom AWR'e maak dit maklik vir mense om hul regte uit te oefen en te bereken hul winste. Hulle het nie 'n koop bestelling te plaas by oefening ten einde die bedrag van hul grond te dek as met konvensionele voorraad opsie toekennings. AWR'e nie dividende betaal, egter, en houers ontvang geen stemreg. Werkgewers soos SARS, want die rekeningkundige reëls vir hulle is nou baie meer gunstig is as in die verlede wat hulle ontvang vaste rekeningkundige hantering in plaas van veranderlike en in veel dieselfde manier as konvensionele voorraad opsie planne behandel. Maar SARS die uitreiking van minder aandele maatskappy en dus verdun die aandeelprys minder as konvensionele voorraad planne. En soos alle ander vorme van ekwiteitvergoedingskemas. AWR'e kan ook dien om te motiveer en te behou. Die bottom line Phantom voorraad en SARS voorsien werkgewers met 'n middel van die verskaffing van aandelegekoppelde vergoeding aan werknemers sonder die behoefte om wesenlik verwater hul voorraad. Hoewel hierdie programme het 'n paar beperkings, bedryf kenners voorspel dat beide soorte planne waarskynlik meer wydverspreid in die toekoms sal wees. Vir meer inligting oor hierdie planne, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële adviseur. 'N Persoon wat handel dryf afgeleides, kommoditeite, effekte, aandele of geldeenhede met 'n hoër-as-gemiddelde risiko in ruil vir. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos.